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新闻中心
赛优教育—税务师《涉税服务实务》答疑精华:不动产租赁服务
发布时间:2019-12-02        浏览次数:9        返回列表
 原题内容:

(1)不动产租赁服务

不动产租赁业务

9%

租赁原有不动产、转租2016.4.30之前租入的不动产

5%(个人住房:1.5%)

收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费

5%

收取试点前开工的高速公路的车辆通行费

减按3%

学员提问:

假设我取得,试点前开工的高速公路的车辆通行费105元的发票,对方选择简易计征,不含税的金额和税金分别是:

不含税的金额=105/1.05=100元

进项税=100*3%=30元

(1)以上计算是否正确?

(2)我怎么能够知道对方是不是选择简易计征?或者说试点前开工的高速公路的车辆通行费发票,对方肯定就是按简易计征来处理的?

老师解答:

1、不正确,应该是105/1.03*3%。

2、考试时如果没有特别说明,默认为是简易计税。

祝您学习愉快!

学员继续提问:

(1) 课件中,老师不是说收取试点前开工的高速公路的车辆通行费是5%减按3%来处理的吗?如果是直接用3%,那就不能叫减按3%来处理了,就是按3%来处理。如果是5%减按3%,那么应该是不含税金额/1.05*3%,这叫5%减按3%处理,我是这么理解的。

(2)老师说考试时如果没有特别说明,默认为是简易计税,这个我现在知道了。

我上面没有问清楚,应该是在现实生活中,我拿到了试点前开工的高速公路的车辆通行费的发票,拿到票之后给财务上做账,财务上肯定是要抵扣进项的,那么这个时候,我怎么知道这个票对方时按简易计税的方法来处理的?原则上是对方交多少税,我就抵扣多少税。发票上会注明征收率,或者是有其它标志吗?

老师解答:

(1)老师明白您说的点,因为之前讲过出售未抵扣过的固定资产按3%征收率减按2%计税。这里告诉公路通行费减按3%,是/1.03*3%,不是5%,您记忆一下吧。

(2)现实生活中,就按照增值税电子普通发票上的税额抵扣就行了,不需要计算了。因为已经过了拿个纸质发票,自己计算抵扣的时期了。

学员继续提问:

我明白你的意思了,就是讲,虽然文件上是讲5%减按3%来处理,但实际上就是按3%来处理,我个人觉得文件上写的本意应该是讲5%减按到3%来处理,如果是减按到3%来处理,那就是按3%处理的意思,但这里少写了一个字,语言的表达上有些欠缺。

老师解答:

是的,您知道怎么算就好

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